Бокс 3 в 2026 году: хорошие новости для ИП (ZZP)

С 1 января 2026 года в боксе 3 вступили в силу сразу несколько изменений, которые для большинства ИП с накоплениями и инвестициями оказались неожиданно выгодными.

Необлагаемый капитал вырос до € 59.357

Необлагаемый налогом капитал (heffingsvrij vermogen) в боксе 3 с 2026 года повышен до € 59.357 на человека. В 2025 году эта сумма составляла € 57.684, причём ранее планировалось её, наоборот, понизить. Для фискальных партнёров (обычно супругов) совокупный необлагаемый капитал теперь составляет € 118.714.

Условная доходность по инвестициям: 6% вместо запланированных 7,78%

По действующей системе бокса 3 Belastingdienst рассчитывает налог не на реальный доход, а на условную доходность (fictief rendement) - заранее установленный процент, который считается "средней" доходностью капитала.

С 2026 года для инвестиций и прочих активов эта ставка установлена на уровне 6%. Сравнить есть с чем:

• в 2025 году она составляла 5,88%;
• ранее кабинет планировал поднять её до 7,78%.

Формально это крохотное повышение на 0,12 процентного пункта по сравнению с 2025 годом, но на фоне обсуждавшегося сценария с 7,78% - заметное облегчение. Для ИП с инвестиционным портфелем в € 200.000 разница между 7,78% и 6% в условной налоговой базе составляет около € 3.560 в год.

Ставка по банковским счетам снижена почти вдвое

Самое значительное изменение внутри самого бокса 3 касается сбережений. Условная доходность по сбережениям (banktegoeden) снижена с 2,44% в 2025 году до 1,28% в 2026 году. Для ИП, которые держат операционную подушку или налоговый резерв на бизнес-счёте, это означает, что налоговая база по этой части капитала почти вдвое ниже, чем годом ранее.

Ставка вычета по долгам (schulden) в боксе 3 также немного скорректирована: с 2,62% в 2025 году до 2,7% в 2026 году.

Что это значит на практике

Если ваш чистый капитал (активы минус долги) в боксе 3 превышает € 59.357 на человека (или € 118.714 на двоих), изменения 2026 года для вас с высокой вероятностью положительные:

• больше капитала не попадает под налог: порог вырос на € 1.673 на человека;
• инвестиции облагаются по гораздо меньшей ставке, чем планировалось;
• сбережения на банковских счетах дают меньший "условный доход", что снижает общую налоговую базу.

Пересчитать свою налоговую нагрузку с учётом новых цифр имеет смысл уже сейчас - особенно если в конце 2025 года вы готовились к сценарию со ставкой 7,78%.

Важно иметь в виду, что все описанные изменения действуют в рамках текущей системы бокса 3, которую с 1 января 2028 года планируется заменить новой - Wet werkelijk rendement box 3, по которой налог будет рассчитываться от реального, а не условного дохода с капитала.

Источник информации: Rompslomp - Belangrijkste veranderingen voor ZZP'ers in 2026