Налоги ИП (ZZP) в 2026: ставки бокса 1 и снижение налоговой скидки

С 1 января 2026 года в Нидерландах изменились налоговые ставки в боксе 1, а размер скидки по налогу для предпринимателя (zelfstandigenaftrek) был значительно снижен. Для ИП (ZZP) и IT-специалистов с высоким доходом это означает, что даже при росте порога верхней ставки реальная налоговая нагрузка в 2026 году для многих окажется выше, чем в 2025-м.

Как изменились ставки бокса 1

Ставки в 2025 году:

• 1-я ступень (до € 38.441): 35,82%
• 2-я ступень (€ 38.442 - € 76.817): 37,48%
• верхняя ставка (свыше € 76.817): 49,50%

Ставки в 2026 году:

• 1-я ступень (до € 38.883): 35,75%
• 2-я ступень (€ 38.884 - € 79.137): 37,56%
• верхняя ставка (свыше € 79.137): 49,50%

На первый взгляд изменения в самих ступенях умеренные: порог верхней ставки поднялся с € 76.817 до € 79.137, а ставка первой ступени даже немного снизилась, с 35,82% до 35,75%. Ставка второй ступени, правда, выросла с 37,48% до 37,56%. Но настоящий эффект для ИП кроется не в самих ступенях.

Скидка для предпринимателя: минус € 1.270 к вычету

Параллельно с изменением ставок продолжается снижение этой налоговой скидки, главного послабления для самозанятых:

• в 2025 году скидка составляла € 2.470;
• в 2026 году она снижена до € 1.200.

Это означает, что у вас остаётся на € 1.270 больше налогооблагаемой прибыли при том же обороте. Именно снижение скидки, а не сдвиг порогов, объясняет, почему в 2026 году большая часть вашей прибыли попадёт под более высокие ставки, несмотря на то что верхняя ставка формально начинается позже, чем годом ранее.

Источник информации: Dit verandert er 1 januari 2026 voor zelfstandige ondernemers