Машина для ИП (ZZP): купить, арендовать или взять в лизинг
Если вам как частному предпринимателю (ZZP) для ведения вашей деятельности нужна машина, у вас есть три возможности: купить, арендовать или взять в лизинг. В данной статье мы рассмотрим, чем они отличаются друг от друга с фискальной точки зрения. Это может помочь вам сделать правильный выбор.
Аренда машины для ИП (ZZP)
Арендовать машину может оказаться наиболее выгодным, когда она вам нужна достаточно редко. При этом вы платите заранее известную цену, - часто с учетом расстояния, которое вы проехали, - зато вам не нужно платить за ее техническое обслуживание. Эти расходы одноразовые и обозримые. Кроме того, вы можете списать в расход фирмы по 19 евроцентов за каждый километр.
Однако, если машина вам нужна достаточно регулярно, то имеет смысл рассмотреть два других варианта: взять ее в лизинг или купить.
Лизинг машины для ИП (ZZP)
Автолизинг – это финансовая услуга, являющая собой форму кредитования аренды автомобиля на определенный срок с возможностью его дальнейшего выкупа. Этот срок может быть от 3-х месяцев до 5-и лет. За использование новой машины в течение всего срока лизинга вы платите лизинговой компании определенную фиксированную сумму в месяц.
Есть два вида лизинга: финансовый и операционный. Финансовой лизинг похож на автоипотеку. Ваша фирма получает автомобиль на свой баланс и фактически на весь срок лизинга является владельцем автомобиля. При этом она несет за него все финансовые риски. По истечении срока вы можете решить, вернуть машину лизинговой компании или выкупить ее по остаточной стоимости. Эта стоимость может оказаться довольно низкой, так как учитывается амортизация в течение длительного срока пользования.
Операционный лизинг больше похож на аренду. Владельцем машины остается лизинговая компания. Она несет все основные расходы: транспортный налог, ремонт, техническое обслуживание и автостраховку. Такой вид лизинга не предусматривает последующего ее выкупа, а срок договора намного короче.
При лизинге вы можете сделать перерасчет уплаченного НДС (BTW) и списывать все расходы, связанные с лизингом и эксплуатацией автомобиля, в т.ч. на топливо, также с учетом НДС, уменьшая, тем самым, сумму, облагаемую налогом. Вы можете использовать машину в личных целях, при этом необходимо делать соответствующую поправку расходов и НДС. Такая поправка называется надбавкой за использование автомобиля в личных целях (bijtelling privégebruik auto). Она может составлять от 4% до 25% в год от изначальной каталоговой стоимости автомобиля в зависимости от типа топлива и года изготовления.
Есть и подводные камни. Месячная ставка при операционном лизинге более высокая в сравнении с финансовым лизингом. Кроме того, в лизинговом соглашении может быть предусмотрен штраф в случае досрочного его прерывания.
Покупка машины для ИП (ZZP)
Если вы как предприниматель постоянно ездите на большие расстояния, покупка автомобиля может оказаться более интересным вариантом, чем лизинг. При этом у вас есть выбор: купить его для фирмы и иногда использовать в личный целях или, наоборот, купить лично для себя и иногда использовать для фирмы.
Покупка для фирмы с фискальной точки зрения очень похожа на финансовый лизинг, только вам не нужно платить месячную ставку. Эта схема может быть выгодной, когда вы для своего бизнеса проезжаете много километров. Если же мало, то интереснее будет купить машину как личную, на зато списывать в расход фирмы по 19 евроцентов за каждый километр, который вы проехали по бизнесу. Это требует ведения подробной администрации всех ваших поездок и километров.
Учет деловых и личных поездок и километров
В независимости от того, взяли вы машину в аренду, лизинг или купили, Налоговая служба требует ведения учета всех ваших деловых и личных поездок и километров. Администрацию можно вести вручную или с помощью автоматической системы регистрации километров (см., например, Kilometerregistratiesysteem).
Если вам приходится делать по много поездок в день, автоматическая система регистрации может оказаться интересным вариантом, поскольку она экономит время на ведение администрации километров. Вам нужно будет установить специальный "черный ящик" с GPS. Желательно, чтобы модель была одобрена Налоговой службой. В этом случае она имеет специальный сертификат: Keurmerk RitRegistratieSystemen (RRS).
Источник информации: ZZP'er: auto huren, leasen of kopen
